第四章 營業稅法（答案分離版）

　　 一、單項選擇題

　　 1.下列經營者中，屬于營業稅納稅人的是（　）。

　　 A.從事汽車修配業的個人

　　 B.發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸單位

　　 C.從事修理業務的個體戶

　　 D.將不動產無償贈送他人的單位

　　 2.下列說法中不符合營業稅中“服務業”規定的有（　）。

　　 A.光租和干租業務按服務業征營業稅

　　 B.福利彩票機構銷售福利彩票收入不征營業稅

　　 C.承包業務中，出包方收取的承包費一律按服務業征收營業稅

　　 D.旅游景點經營索道取得的收入按“旅游業”征稅

　　 3.營業稅的稅率形式是（　）。

　　 A.單一比例稅率

　　 B.行業差別比例稅率

　　 C.地區差別比例稅率

　　 D.幅度比例稅率

　　 4.下列經營活動中，關于營業稅的稅率適用正確的有（　）。

　　 A.運輸公司運營售票收入按5%

　　 B.轉讓無形資產按3%

　　 C.教育部考試中心及其直屬單位與行業主管部門，合作開展考試的業務按5%

　　 D.電信設備及電路的出租業務按5%

　　 5.下列各項中，符合營業稅計稅依據規定的是（　）。

　　 A.遠洋運輸企業從事程租業務以實際收取租賃費為計稅依據

　　 B.納稅人從事無船承運業務應以其向委托人收取的全部價款和價外費用為計稅依據

　　 C.遠洋運輸企業從事期租業務以實際收取租賃費扣除發生的固定費用的余額為計稅依據

　　 D.運輸企業從事聯運業務以實際收取營業額扣除支付給其他企業款項后的余額為計稅依據

　　 6.下列金融業務營業稅計稅營業額表述中，錯誤的是（　）。

　　 A.保險公司辦理初保業務，以被保險人收取的全部保險費減去相應的費用后為營業額

　　 B.金融機構從事外匯買賣的業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額

　　 C.金融機構將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營業額

　　 D.金融經紀業務以手續費（傭金）類的全部收入為營業額

　　 7.某廣告經營公司某月份取得廣告業務收入30萬元，廣告代理收入15萬元，支付給某家工廠廣告牌制作費8萬元，支付給電視臺廣告發布費10萬元，收取廣告贊助費2萬元。該公司當月應納營業稅為（　）萬元。

　　 A.1.35

　　 B.1.75

　　 C.1.85

　　 D.2.25

　　 8.某旅行社2009年3月組團境內旅游收入40萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費共計18萬元；組織境外旅游收入30萬元，付給境外接團企業16萬元費用。承接境外旅游團入境旅游，該境外旅游團共收費20萬元，本旅行社取得接團收入12萬元，其中含代付門票等費用5萬元。該旅行社本月應納營業稅為（　）萬元。

　　 A.4.1

　　 B.3.5

　　 C.2.5

　　 D.2.15

　　 9.納稅人發生的下列經營行為中，不需要繳納營業稅的有（　）

　　 A.商業企業向供貨方收取的進場費、廣告費、

　　 B.為汽車銷售單獨提供的汽車按揭和代辦服務業務

　　 C.郵政部門代出版單位收訂、投遞和銷售各種報紙、雜志的業務

　　 D.以不動產投資入股后，將股權轉讓業務

　　 10.下列各項中，關于營業稅表述正確的是（　）。

　　 A.跨省工程，其建筑業營業稅稅款的繳納地點為該工程勞務發生地

　　 B.對拍賣行向委托方收取的手續費應征收增值稅

　　 C.納稅人自建建筑物對外贈與，其建筑業應稅勞務的納稅義務發生時間為該建筑物產權轉移的當天

　　 D.自2010年1月1日起，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅

二、多項選擇題

　　 1.納稅人提供建筑業，稅務機關可以建設單位和個人作為營業稅的扣繳義務人的有（　）。

　　 A.納稅人從事跨地區建筑業工程勞務

　　 B.納稅人從事本地區建筑業工程總承包、分包方式勞務

　　 C.納稅人實行建筑業工程總承包方式勞務

　　 D.納稅人在勞務發生地沒有辦理稅務登記或臨時稅務登記

　　 2.下列各項保險收入，應當繳納營業稅的有（　）。

　　 A.境內某保險公司為某公司境內財產提供的保險

　　 B.境外某保險機構為某公司境內貨物提供的保險

　　 C.境內出口信用保險公司為某外貿公司辦理的出口信用保險

　　 D.境內某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險

　　 3.下列關于營業稅的有關說法中正確的有（　）。

　　 A.公路經營企業收取的高速公路車輛通行費收入應按照“交通運輸業”征收營業稅

　　 B.“打撈”業務應按照“交通運輸業”征收營業稅

　　 C.舉辦講演、報告會收入應該按照“娛樂業”征收營業稅

　　 D.交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，應按“服務業”征收營業稅

　　 4.下列各項中，應計入營業稅計稅依據的有（　）。

　　 A.建筑業的總承包人將工程分包或者轉包給他人，以工程的全部承包額為營業額

　　 B.經批準從事融資租賃業務的單位，向承租人收取的全部價款和價外費用

　　 C.無船承運業務，向委托方收取的全款價款和價外費用扣除支付的海運費以及報關、港雜、裝卸費用后的余額

　　 D.廣告代理業的營業額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發布者的廣告發布費后的余額

　　 5.根據營業稅法的相關規定，下列屬于免征或者不征營業稅的是（　）。

　　 A.物業公司收取的住房專項維修基金

　　 B.公司從事金融資產處置業務時，出售、轉讓股權、轉讓債權所取得的收入

　　 C.企業提供的非自然科學領域的技術開發所取得的收入

　　 D.企業將土地使用權轉讓給農民用于農業生產所收取的轉讓收入

　　 6.根據營業稅暫行條例及實施細則規定，下列表述正確的有（　）。

　　 A.農業機耕、排灌、農牧保險等農業生產項目免征營業稅