上海2011年會計從業考試會計基礎精編筆記-編制實例

發布時間：2011-05-29 21:28 來源：會計基礎查看：次打印關閉

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資產負債表編制實例
　　滬東公司基本情況和2009年4月份核算資料見本書第六章【例6-1】,其總賬賬戶和有關明細分類賬戶的月初、月末余額及本月發生額見本書第六章表6 -14。根據上述資料編制的滬東公司2009年4月份資產負債表（簡表）見表8-2。
　　表8-2資產負債表
　　會企01表
　　編制單位：滬東公司 2009年4月30日單位：元

資產	行次	期末余額	年初余額	負債和所有者權益（或股東權益）	行次	期末余額	年初余額
流動資產：				流動負債：
貨幣資金	1	91 800	65 000	短期借款	31	140 000	140 000
交易性金融資產	2	21 000	21 000	應付賬款	35	19 000	19 000
應收賬款	4	133 200	33 200	預收款項	35	10 000	10 000
預付款項	5	9 000	9 000	應付職工薪酬	36	11 000	11 000
其他應收款	8	11 800	11 800	應交稅費	37	79 500	70 000
存貨	9	55000	145 000	應付股利	39	30 000	30 000
流動資產合計	12	321 800	285 000	流動負債合計	43	289 500	280 000
非流動資產：				非流動負債	45	0	0
固定資產	18	472 700	456 300	負債合計	49	289 500	280 000
固定資產清理	21		-56 300	所有者權益
無形資產	23	20 000	20 000	實收資本（或股本）	50	290 000	290 000
				資本公積	51	33 000	33 000
				盈余公積	53	22 000	22 000
				未分配利潤	57	180 000	80 000
非流動資產合計	29	492700	420000	所有者權益（或股東權益）合計	59	525 000	425 000
資產總計	30	814 500	705 000	負債和所者權益（或股東權益）總計	60	814 500	705 000

　　表8-2中，有關項目期末余額的計算過程如下：
　　“貨幣資金”項目期末余額＝5 000+86 800＝91800（元）
　　“應收賬款”項目期末余額＝130 000+4 000－800＝=133 200（元）
　　“預付款項”項目期末余額＝6 000+3 000＝9 000（元）
　　“其他應收款”項目期末余額＝12 000－200＝11 800（元）
　　“存貨”項目期末余額＝15 000+40 000＝55 000（元）
　　“固定資產”項目期末余額＝537 300－64 600＝472 700（元）
　　“無形資產”項目期末余額＝30 000－10 000＝20 000（元）
　　“應付賬款”項目期末余額＝18 000+1 000＝19 000（元）
　　“預收款項”項目期末余額＝5 000+5 000＝10 000（元）
　　“未分配利潤”項目期末余額＝80 000+100 000＝180 000（元

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