2021年2月8日，山東省農村信用社聯合社官方網站發布的《整改進展情況的通報》顯示，對于山東農信系統“個別農商行負責人違規多領取薪酬”問題的整改措施有三項。一是對未退還問題立行立改，相關農商銀行高管人員已按要求全額退回多領取薪酬;二是開展薪酬管理專項檢查，發現的相關高管人員超發薪酬已全部退回;三是加大責任追究力度。

　　說起薪酬這個話題，那么近年來山東農信系統110家農商銀行、6.7萬名員工的人均業務情況、年度平均薪酬到底如何呢?本文隨機選取了壽光農商銀行、諸城農商銀行、煙臺農商銀行、聊城農商銀行、龍口農商銀行、萊州農商銀行、榮成農商銀行、陽谷農商銀行、費縣農商銀行、沂水農商銀行和濟南農商銀行(因該銀行至今未披露2019年度報告，僅分析其2018年度的情況)等11家機構為樣本，進行簡要分析和測算。

附圖一

　　員工數量變化情況

　　2019年末，上述11家樣本農商銀行合計在編員工數量約10977人，約占同期山東農信系統員工數量的16%，從人數占比上具體一定代表性。其中，員工數量最多的是濟南農商銀行約2566人，其次是煙臺農商銀行1607人;員工數量最少的是陽谷農商銀行約466人(相關詳情見本文附圖二)。

　　首先需要說明兩點。一是關于人數的原始數據。各行員工數量相關數據主要來源于各自的年度報告、審計報告，少數來自工商登記的參保人員查詢;而且由于實際領取薪酬人員和在編人員存在一定偏差，例如有的機構還有勞務派遣等編外人員，考慮統一口徑本文測算時并未計入，這樣可能造成平均薪酬測算值偏大的誤差。

　　不過，如果信息披露報告中注明了承擔費用的退休人員，本文進行了計入(這樣有可能使平均薪酬測算值比實際值偏小)。例如，聊城農商銀行2019年報中注明，在編員工757人、承擔費用的退休人員260人，則測算時按1017人計算。

　　二是關于測算方法。基于各行普遍未公開2017年度相關人力資源信息，因此測算全員年度平均薪酬時未采用更精準的“年度平均員工數量”(即年初數與年末數的平均值)，而是直接采用了年末數，所以也會形成一定測算誤差。

附圖二

　　人均業務指標情況

　　第一，人均管理資產。2019年末，上述11家樣本機構總資產合計4112.57億元(其中濟南農商銀行為2019年6月末數據)，加權人均資產約3747萬元;相對低于同期全國農村金融機構員工人均資產約4270萬元的平均水平，更低于安徽10家樣本機構5828萬元的加權人均資產數值，但是高于貴州6家樣本機構2900萬元加權人均資產數值。

　　山東11家樣本農商銀行中，人均資產最高的是員工數量較少的陽谷農商銀行，數值4543萬元;最低的是員工數量較多的煙臺農商銀行，人均管理資產僅僅2786萬元。

　　第二，人均凈利潤。2019年度，濟南農商銀行之外的另10家機構凈利潤合計86402萬元，人均凈利潤約10.6萬元(相關詳情見本文附圖三)。同期，貴州6家樣本農商銀行(主要集中在貴陽地區)加權人均凈利潤20.44萬元，安徽10家樣本機構加權人均凈利潤45.5萬元。

　　從絕對總額的比較看。2019年度10家機構中凈利潤最少的是壽光農商銀行，由于當年計提減值損失10.45億元而導致凈利潤為虧損4.78億元(2018年度因計提減值損失7.51億元而虧損1.10億元);凈利潤最多的是聊城農商銀行3.37億元，同比增長13.7%。

　　而煙臺農商銀行、龍口農商銀行、萊州農商銀行、榮成農商銀行和陽谷農商銀行2019年度凈利潤均為同比下降，其中降幅最大的是榮成農商銀行-67.9%(主要原因在于該銀行利息支出增長較快，導致利息凈收入及營業收入同比減少)。

　　從相對均量的比較看。2019年度人均凈利潤最少的是肯定還是壽光農商銀行;最多的是費縣農商銀行，實現年度凈利潤總額2.27億元，同比增長13.4%，人均凈利潤44.59萬元。

附圖三

　　年度薪酬總額情況

　　2019年度，濟南農商銀行之外的另10家機構薪酬總額23.72億元，同比增長-3.6%(同口徑比較);這一趨勢與同期10家機構的凈利潤增長趨勢相一致，體現了經營效益決定員工薪酬的要求。

　　其中，前文中提及同期凈利潤降幅較大的榮成農商銀行，2019年度薪酬總額同比下降6.2%;不過，薪酬總額同比降幅最大的卻是凈利潤增長較好的聊城農商銀行和沂水農商銀行，分別同比下降20.7%和19.2%(相關詳情見本文附圖四)，相關原因可能是上年薪酬總額和平均薪酬相對較高(后文將進行分析)。

附圖四

　　年度薪酬結構情況

　　從披露了相關分項信息的煙臺農商銀行、萊州農商銀行、龍口農商銀行、榮成農商銀行和陽谷農商銀行5家機構的情況看，其薪酬結構特點為相對“重保障、輕福利、輕薪資”。

　　一是“重保障”體現為“五險一金”合計占比較高。除龍口農商銀行占比為13.54%以外，其他4家機構占比在21.05%至26.23%之間(最高為榮成農商銀行)。

　　二是“輕福利”體現為職工福利占比較低。5家機構職工福利在薪酬總額中占比均低于4%。例如，榮成農商銀行和龍口農商銀行分別占比1.96%和1.99%，前者加上其他福利后也不過占比5.66%，而龍口農商銀行因為辭退福利較多而使整體福利類占比達到16.08%。

　　三是相對“輕薪資”體現為工資、獎金和津貼占比不高。這5家機構薪資類占比在63.08%至68.71%之間(相關詳情見本文附圖五)。值得一提的是，同期上市的青島農商銀行風格竟然與這5家機構類似，其福利占比3.61%、薪資占比69.03%。

附圖五

　　平均薪酬測算分析

　　通過上述員工數量、薪酬總額分析，我們可以粗略測算出2018年與2019年11家樣本機構的年度平均薪酬。其中，2019年度濟南農商銀行之外的10家機構加權平均薪酬為29.1萬元，同比增長-1.3%(相關詳情見本文附圖六)。

　　這一數值，低于2019年度青島農商銀行29.5萬元的平均薪酬(同期10家上市農商銀行加權平均薪酬為30.78萬元);低于貴州農信6家樣本和浙江農信12家樣本的加權平均薪酬(分別38.9萬元和33.73萬元)，高于山西8家樣本與河北5家樣本農商銀行的加權平均薪酬(分別約20.05萬元和21.87萬元)。

　　其中，年度平均薪酬相對最高的是費縣農商銀行35.0萬元，同比增長6.3%;其次是聊城農商銀行31.4萬元，但是同比下降20.7%;最低的兩家是龍口農商銀行和萊州農商銀行，2019年度平均薪酬分別為24.7萬元和25.0萬元，這也是同期利潤降幅較大、人均凈利潤不算多的兩家機構。

附圖六

　　高管年度薪酬比較

　　根據山東省聯社關于薪酬的規定，各農商銀行高管人員的年度薪酬由省聯社和所在地市審計中心統一考核管理，并實施延期支付制度;所以，如果省聯社及審計中心考核并審定相關高管人員年度薪酬之后，各農商銀行應當嚴格執行。但是，正如本文開頭所提及的存在“個別農商行負責人違規多領取薪酬”現象，說明還是有個別高管人員突破了審定薪酬額度發放自己的薪酬。

　　由于山東各非上市農商銀行對高管薪酬信息披露不充分，所以本文僅能對比分析個別機構相關情況。2019年度，榮成農商銀行年薪最高3名高管人員合計薪酬162.78萬元，人均年薪54.26萬元，為該銀行同期全員平均薪酬的1.80倍。同期，上市的青島農商銀行年薪最高3名高管人員分別是董事長177.88萬元、行長157.93萬元、監事長151.89萬。

　　而2020年7月13日山東省財政廳官網公布的《山東省農村信用社聯合社2018年度薪酬信息披露》則顯示，2018年度山東省聯社理事長(其中半年時間為省聯社主任)年薪為71.83萬元，其他任滿一年時間的副職年薪為57.64萬元至59.29萬元不等。

附圖七

　　結語

　　如果從全員年度平均薪酬看，山東樣本農商銀行的水平與其他區域同類機構相對并不算低;不過僅僅從省聯社和榮成農商銀行的部分高管平均年薪看，機構內部的差異似乎相對并不算大(相關薪酬結構也能一定程度上反映這一點)。

　　所以，從內部差異性看上述山東樣本農商銀行的普通員工可能是比較幸福的。不過，如果面對嚴峻的形勢、激烈的競爭而不更加努力奮斗的話，資產質量難以提高，資產收益難以增長，如果再像2019年度部分機構平均薪酬較大幅度下降那樣，也許幸福感就會減少。

　　畢竟，幸福是奮斗得來的。