注冊會計師考試《財務成本管理》科目

 

第十二章 普通股和長期債務籌資

　　知識點一、公開發行新股的規定和條件（了解）

　　按照我國《公司法》和《證券法》的有關規定，股份有限公司發行股票，應當符合如下規定和條件：

　　（1）每股金額相等；

　　（2）發票發行價格不得低于票面金額；

　　（3）股票應當載明公司名稱、公司登記日期等主要事項；

　　（4）向發起人、國家授權投資的機構、法人發行的股票應當為記名股票；對社會股票發行的股票，可以為記名股票，也可以為無記名股票；

　　（5）公司發行記名股票的，應當置備股東名冊等等；發行無記名股票的，公司應當記載其股票數量、編號及發行日期；

　　（6）公司公開發行新股，必須具備下列條件：

　　①具備健全且運行良好的組織結構；

　　②具有持續盈利能力，財務狀態良好；

　　③最近3年財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為；

　　④證券監督管理機構規定的其他條件。

第十二章 普通股和長期債務籌資

　　知識點二、股票的發行方式和銷售方式

　　（1）發行方式

　　（2）銷售方式