鉛山縣建設局關于開展會計基礎規范檢查工作的通知

局屬各單位：
會計基礎工作是會計工作基本環節，也是財政經濟管理工作的重要基礎。會計基礎工作是否規范直接影響到會計信息質量和資金運行安全。進一步加強和規范會計基礎工作確保會計信息質量與國家財產安全，堵塞資金安全管理的漏洞，縣財政局下發了《鉛山縣財政局關于開展會計基礎規范檢查工作的通知》（鉛財秘[2011]9號），決定全面開展全縣會計基礎規范檢查工作，現就我局開展會計基礎規范檢查工作事項通知如下：
一、檢查工作的主要目標
加強會計基礎工作規范化建設，指導和督促各單位按照《會計法》和《會計基礎工作規范》要求開展日常會計工作，夯實會計工作基礎，建立會計基礎工作規范化長效機制，健全內部會計管理和控制制度，提升會計職能，提高會計工作管理水平，維護會計工作秩序，確保會計信息質量的真實、完整和國家財產的安全，推動財政會計事業持續發展。
二、檢查依據、范圍和任務
1.檢查依據。《會計法》、《會計基礎工作規范》、《會計基礎工作規范化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等有關法律制度規定（具體內容請登陸“上饒財政”網，查看“會計管理”頁面的“政策法規”專欄）。
2.檢查范圍。局機關及各局屬單位2009年至2010年會計基礎工作情況。
3.檢查整改任務。全面檢查本局會計基礎工作情況，整頓會計基礎工作中不規范的做法和存在的問題，指導和督促各局屬單位加強會計基礎工作，建立會計基礎工作規范化管理的長效機制，進一步提高會計工作水平。
三、檢查方法、內容與步驟
會計基礎規范檢查工作，采取單位自查，局機關組織力量進行檢查相結合的方式，具體分為二個階段。
1.單位自查整改階段（2011年6月1日——6月10日）。各單位要對會計機構的設置、會計人員的配備、會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計核算、會計檔案管理、內部財務制度的建立與實施、內部會計監督管理制度、會計電算化管理等進行全面自查和整改。自查內容包括：是否依法建帳，嚴格按照《會計法》和《會計基礎工作規范》的要求規范會計工作；原始憑證的格式、內容、填制方法、審核程序等是否符合會計制度要求；記帳憑證內容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等是否會計制度要求，是否經有關責任人簽章，字跡清楚，裝訂整齊；總賬、明細賬、日記賬的設置、啟用、登記、結賬、錯誤更正方法是否符合會計制度的規定，是否及時記賬，文字規范，設有必要的備查賬；是否有賬外設賬行為；是否及做到賬證、賬賬、賬實相符，現金和銀行日記賬按日逐筆順序登記，結出余額，銀行存款與銀行對賬單及時核對，經調整無誤；對外報送的財務決算報告是否數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，單位領導、會計主管人員審閱并簽章；會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料是否按照國家規定定期整理歸檔，妥善保管，調閱和銷毀是否符合規定手續；內部控制機制是否建立，會計出納是否分設，印鑒是否分管；實行會計電算化的單位，是否建立會計電算化崗位責任制及各項管理制度，會計電算化工作是否符合規范的要求；會計人員是否持有會計證，會計工作交接手續是否符合制度規定的要求；單位銀行賬戶開立、變更、撤銷是否符合制度規定；等等。
2.6月11日——6月20日，局機關對本月，各局屬單位自查情況進行檢查。檢查內容包括：各單位開展會計基礎規范檢查整改工作是否得力；會計管理制度建設情況，包括崗位設置、崗位職責、內部監控、稽核監督等制度是否健全，崗位職責是否明確，監督措施是否到位；會計核算情況，包括使用會計制度是否正確，會計核算是否正確；會計基礎工作是否規范符合要求；在崗會計人員是否持有會計從業資格證書，會計機構負責人是否符合任職資格；等等。
四、檢查工作要求
1.成立檢查整改工作領導小組，全面部署檢查工作。
組長由王加強局長擔任；副組長揭建勤、詹建新、羅云飛；成員：徐曉紅、江雪草、陳桂仙、李樹巖、余靖、江顯林、周暉、楊霖。
2.嚴格督查指導，按照屬地管理原則，各部門要做好本級會計基礎規范檢查整改工作，并接受局領導小組的指導與督查，領導小組將定期開展督查，掌握進展情況，對檢查中
出現的情況，要及時督促整改并針對責任情況，依法嚴肅處理。
3.按時上報材料，2011年7月13日之前，各部門將會計基礎規范檢查整改工作情況報告主管局，由主管局形成全面情況上報縣財政局。