第十七章 稅務代理（答案分離版）

　　 一、單項選擇題

　　 1.關于稅務代理的特點，以下描述錯誤的是（ ）。

　　 A.公正性

　　 B.自愿性

　　 C.有償性

　　 D.平等性

　　 2.稅務代理人接受納稅人、扣繳義務人的委托，不能從事下列（ ）的業務代理。

　　 A.稅務行政復議手續

　　 B.辦理納稅、退稅和減免稅申報

　　 C.建賬建制，辦理賬務

　　 D.增值稅專用發票領購手續

　　 3.納稅人發生以下情形的，需要向稅務機關辦理注銷稅務登記的是（ ）。

　　 A.增設或撤銷分支機構

　　 B.改變生產、經營范圍或經營方式

　　 C.改變法人代表

　　 D.因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關

　　 4.委托方發生下列情形，稅務代理機構不可以單方面終止代理行為的是（ ）。

　　 A.委托方解體

　　 B.委托方被主管部門處罰

　　 C.委托方授意稅務代理機構實施違反國家法律、行政法規的行為，經勸告仍不停止其違法活動的

　　 D.委托方提供虛假的財務會報表，造成稅務代理機構錯誤

　　 5.下列各項中，不屬于個人所得稅納稅申報表及其附表的是（ ）。

　　 A.扣繳個人所得稅報告表

　　 B.個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表

　　 C.個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)

　　 D.個人收入申報表
二、多項選擇題

　　 1.按照代理權產生依據不同,稅務代理包括（ ）。

　　 A.委托代理

　　 B.臨時代理

　　 C.法定代理

　　 D.指定代理

　　 2.稅務代理是稅務機關和納稅人之間的橋梁和紐帶，其在稅收征納關系中所起的作用表現為（ ）。

　　 A.有利于保護納稅人的合法權益

　　 B.有利于促進依法治稅

　　 C.有利于保護稅務機關的合法權益

　　 D.有利于增強納稅人自覺納稅的意識

　　 3.某稅務代理中介機構為其客戶（增值稅一般納稅人）進行增值稅的代理中，可以從事的稅務代理業務有（ ）。

　　 A.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請

　　 B.辦理增值稅專用發票領購手續

　　 C.利用主機共享服務系統為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發票

　　 D.辦理增值稅的納稅、退稅和減免稅申報

　　 4.根據發生的下列行為進行判斷，其中被代理人可以在代理期限內單方終止代理行為的有（ ）。

　　 A.甲企業與事務所簽訂稅務代理協議后，甲企業被工商部門注銷了工商登記

　　 B.乙企業與事務所簽訂稅務代理協議后，事務所負責該項業務的注冊會計師意外死亡

　　 C.丙企業與事務所簽訂稅務代理協議后，事務所被注銷了資格

　　 D.丁企業與事務所簽訂稅務代理協議后，企業提供虛假的財務會計資料，造成注冊會計師代理申報的所得稅額錯誤

　　 5.下列各項中，屬于開業稅務登記代理的工作有（ ）。

　　 A.代理填寫《申請稅務登記報告書》

　　 B.代理填報《稅務登記表》

　　 C.代理建賬建制

　　 D.代理領取稅務登記證件

　　 6.常見的涉稅文書的種類有（ ）。

　　 A.國家稅務機關用來處理稅務公務活動所使用的國務院辦公廳規定的稅務公文

　　 B.在稅務公務活動中的其他稅務公文

　　 C.企業財務報表

　　 D.由稅務機關確定的各種稅務專用文書

答案部分

　　 一、單項選擇題

　　 1.

　　 【正確答案】：D

　　 【答案解析】：稅務代理的特點有：公正性、自愿性、有償性、獨立性、確定性。所以選項D不正確。

　　 【該題針對“稅務代理的概念”知識點進行考核】

　　 2.

　　 【正確答案】：D

　　 【答案解析】：稅務代理人不得代為辦理增值稅專用發票領購手續。

　　 【該題針對“發票領購代理”知識點進行考核】

　　 3.

　　 【正確答案】：D

　　 【答案解析】：選項ABC是需要辦理變更稅務登記的情況。

　　 【該題針對“企業稅務登記代理”知識點進行考核】

　　 4.

　　 【正確答案】：B

　　 【答案解析】：稅務代理機構可以單方面終止代理行為的情形有三種，不包括B選項。

　　 【該題針對“稅務代理的概念”知識點進行考核】

　　 5.

　　 【正確答案】：D

　　 【答案解析】：個人所得稅申報表主要設置了7類9種，其中較常用的為7種,除ABC之外，還有：個人所得稅納稅申報表；特定行業個人所得稅月份申報表；特定行業個人所得稅年度申報表；個體工商戶所得稅年度申報表。

　　 【該題針對“所得稅納稅申報代理”知識點進行考核】
二、多項選擇題

　　 1.

　　 【正確答案】：ACD

　　 【答案解析】：按照代理權產生的依據不同, 按照代理權產生依據不同,稅務代理包括委托代理、法定代理、指定代理，臨時代理屬于稅務代理按照權限范圍不同的劃分。

　　 【該題針對“稅務代理的概念”知識點進行考核】

　　 2.

　　 【正確答案】：ABC

　　 【答案解析】：稅務代理是稅務機關和納稅人之間的橋梁和紐帶，通過具體的代理活動，不僅有利于納稅人正確履行納稅義務，而且對國家稅收政策的順利貫徹落實具有積極的作用。主要體現在：①稅務代理有利于促進依法治稅；②稅務代理有利于完善稅收征管的監督制約機制；③稅務代理有利于保護征納雙方的合法權益。

　　 【該題針對“稅務代理的概念”知識點進行考核】

　　 3.

　　 【正確答案】：ACD

　　 【答案解析】：增值稅專用發票由防偽稅控系統開具，而不需要領購。稅務代理可以辦理除增值稅專用發票外的發票領購手續。

　　 【該題針對“增值稅代理申報”知識點進行考核】

　　 4.

　　 【正確答案】：BC

　　 【答案解析】：有下列情況之一的，被代理人在代理期限內可單方終止代理行為：