第三節 日常業務處理

　　【學習目的與要求】

　　通過本節的學習，要求掌握日常賬務處理中填制憑證、審核憑證、記賬的方法及注意事項，掌握查詢和打印輸出各種憑證、日記賬、明細賬和總分類賬的方法及注意事項;理解并掌握期末銀行對賬的相關操作及注意事項，理解和掌握結賬的相關操作及注意事項。

　　【內容講解】

　　一、填制憑證

　　在實際工作中，可直接在計算機上根據原始憑證填制記賬憑證，填制憑證是電算化方式下工作量較大的一項內容。填制憑證的功能包括：增加憑證、修改憑證、刪除憑證、查詢憑證等。

　　1.增加憑證來

　　記賬憑證的內容一般包括兩部分：一是憑證頭部分;二是憑證正文部分。如果輸入的會計科目有輔助核算要求，則應輸入輔助核算內容。

　　(1)憑證頭內容

　　①憑證類別

　　②憑證編號

　　③制單日期

　　④附單據數

　　提示：

　　① 采用序時控制時，憑證日期應大于等于啟用日期，但不能超過業務日期;

　　② 憑證一旦保存，其憑證類別、憑證編號不能修改。

　　(2)憑證正文內容

　　①摘要

　　②科目

　　③輔助信息

　　④金額